Лизинг — что это такое: какой принцип использования и условия

Понятие и основные участники

Само название «лизинг» происходит от английского слова, которое переводится как «аренда». И до сих пор эти два инструмента имеют схожие характеристики, но есть и существенные различия.

Проще говоря, лизинг — это еще один способ для компании обновить свои основные средства, который также позволяет оптимизировать налогообложение и приобретать основные средства после истечения срока контракта.

Основным нормативным документом, регулирующим отношения между всеми сторонами лизинговой сделки, является Закон о финансовом лизинге (лизинге) №1. 164-ФЗ.

Кто стороны лизинговой сделки? Закон определяет 3 предмета:

1. Арендодатель — физическое или юридическое лицо, которое передает во временное пользование движимое или недвижимое имущество предприятию или физическому лицу на основании оплаченного договора. По окончании долгосрочной аренды имущество возвращается арендодателю или выкупается арендатором по остаточной стоимости и регистрируется в его собственности.
2. Арендатор получает недвижимость от арендодателя на определенных условиях, использует ее и возвращает или выкупает ее в конце согласованного периода.
3. Продавец продает определенную недвижимость по договору купли-продажи по запросу арендодателя, который затем переходит к арендатору.

Закон позволяет продавцу и арендатору быть одним и тем же лицом. Как это возможно и зачем последнему это нужно? Эта форма отношений называется обратной арендой. Мы вернемся к этому позже, когда будем рассматривать виды аренды.

Анализ рынка лизинга в стране показал, что:

• арендодатель — преимущественно лизинговая компания;
• арендатор — индивидуальный предприниматель и юридическое лицо;
• продавцы — производители техники, оборудования и транспортных средств, собственники недвижимости.

Что можно передать во временное пользование? Любое движимое и недвижимое имущество, включая целые предприятия и различные сооружения. Но есть и ограничения. Земля и другие природные объекты, а также активы, в отношении которых государством введен запрет на свободное обращение на рынке, не могут стать предметом сделки.

Есть еще такое понятие, как субаренда — это многократная передача права собственности арендатором третьему лицу. Другими словами, вы берете в финансовую аренду, например, оборудование, и сами его не используете, а передаете кому-то другому. Конечно, домовладелец должен дать зеленый свет на такую ​​сделку.

Что должен будет заплатить арендатор? В арендную плату входит:

• расходы арендодателя на покупку недвижимости,
• дополнительные услуги по согласованию сторон,
• компенсация домовладельцу,
• стоимость выкупа при наступлении срока погашения, если это предусмотрено договором.

Конкретные условия программ для крупнейших лизинговых компаний мы рассмотрим в отдельном разделе статьи.

Виды и формы

Закон определяет 2 формы лизинга:

1. Внутренний, когда арендодатель и арендатор проживают в Российской Федерации.
2. Международные, когда стороны сделки не являются резидентами Российской Федерации.

Типы лизинговых сделок можно классифицировать по разным критериям. Например:

1. По договору: аренда автомобилей и спецтехники, оборудования, самолетов, подвижного состава, речного и морского транспорта, коммерческой недвижимости и др
2. По условиям договора: финансовый, операционный и возвратный.

Рассмотрим последний подробнее. В законе нет таких определений, поэтому я описываю ситуацию, сложившуюся на практике.

Финансовая аренда — это временное пользование недвижимостью с правом последующего выкупа. Похоже на кредит. У арендодателя просят определенный тип имущества, он покупает его у производителя и продает во временное пользование с правом последующего выкупа по остаточной стоимости.

Оперативный: этот вариант очень похож на аренду. Вам нужна техника или оборудование, вы получаете их от арендодателя. Вы используете его в течение срока действия договора, оплачиваете эту возможность и возвращаете или заключаете новый договор на новый срок.

Возвратный: тип, которому уделяется пристальное внимание регуляторов. Дело в том, что сделка идет именно так. Бизнес или индивидуальный предприниматель продает свои основные средства лизинговой компании, которая, в свою очередь, передает им это имущество по договору аренды. Что оно делает? Основное преимущество — получение средств на развитие бизнеса или на удовлетворение текущих потребностей компании в оборотных средствах.

Почему налоговые органы заинтересованы в обратной аренде? Этот тип транзакции при определенных условиях может стать вариантом уклонения от уплаты налогов или отмывания денег. Поэтому стороны сделки должны соблюдать все требования законодательства, чтобы не предъявлять претензий.

Сравнение с кредитом и арендой

Лизинг сочетает в себе как признаки ссуды, так и признаки аренды. Давайте посмотрим, чем этот механизм еще отличается от популярных форм обновления основных средств.

Разница между лизингом и сдачей внаем:

1. В большинстве случаев договор аренды не предусматривает права покупки недвижимости.
2. Договор аренды может быть заключен на разные сроки с последующим продлением. Договор финансового лизинга обычно заключается на период амортизации основных средств, поэтому арендатор имеет право сразу же вступить в собственность. Но операционный лизинг доступен и на более короткие сроки.
3. Сдать в аренду можно любую недвижимость или движимое имущество. Земля или природные объекты не сдаются в аренду.
4. При аренде не нужно подтверждать платежеспособность пакетом документов.

Чем он отличается от кредита:

1. Более справедливые условия для арендатора. Лизинговая компания не проверяет кредитную историю и часто переходит к разработке индивидуальных условий для лизингополучателя в зависимости от его вида деятельности, финансовых возможностей и т.д.
2. Никакой гарантии или поручителя. Они потребуются только в том случае, если документы арендатора не удовлетворяют арендодателя.
3. Есть возможность выбрать способы оплаты платежей: аннуитетные, регрессивные, сезонные и т.д.
4. Имущество возникает только после полной оплаты суммы договора. В кредит — на момент приобретения недвижимости.
5. Налоговые нюансы в учете кредитных и арендных платежей, в которые я не буду вдаваться, потому что я не специалист в области налогообложения и бухгалтерского учета. Но приведу интересный расчет, сделанный специалистами лизинговой компании ВЭБ-Лизинг.

Объекты лизинга в РФ

В аренду можно арендовать следующие объекты:
• 
  Любое имущество (жилые дома, производственные и непромышленные здания).
• Любой движимый объект (транспорт, оборудование, товары общего и специального назначения, спецтехника и т.д.).

Для наглядности мы собрали наиболее распространенные виды лизинга в таблице и указали характеристики и преимущества каждого из них:

Виды лизинга Преимущества ХарактеристикиАвтолизингЛизинг оборудования

Финансовое преимущество перед ссудой	После заключения сделки не всегда получатель становится владельцем транспортного средства
Доступный и экономичный способ обновить ваше снаряжение	более целесообразно выполнять для объектов с длительным сроком эксплуатации

Срок аренды не всегда сопоставим со сроком действия, так как у многих объектов недвижимости срок действия во много раз превышает срок аренды.

Все объекты, которые можно сдавать в аренду, пересчитать нельзя, однако есть и такое свойство, которое нельзя сдавать в аренду:
• Природные объекты (лес, луг, река, озеро и т.д.).
• Государственные предприятия.
• Коммунальные предприятия и их подразделения.
• Земля.

Лизинг и налоги: какие бывают и что можно потребовать к возврату

Лизинговая сделка требует регистрации 4 видов налогов:

1. Налог на прибыль

Согласно ст. 264 п. 1 Налогового кодекса Российской Федерации арендная плата для заказчика относится к прочим расходам. Это означает, что сумма налога зависит от размера выплаты — чем она выше, тем меньше нужно платить подоходный налог.

Аренда предлагает два варианта:

• недвижимость находится в финансовой отчетности лизинговой компании

В этом случае заказчик включает в расходы полную сумму арендной платы. Это выгодно, потому что платежи учитываются в полном объеме, а налог на прибыль снижен.

Пример: Предположим, договор аренды заключен на 12 месяцев и общая сумма арендной платы составляет 500 000 рублей. Ежемесячная сумма, которую заказчик включает в перечень затрат, составит: 500 000/12 мес. = 41 666 руб.

• недвижимость находится на балансе клиента

Затем он включается в определенную группу амортизации за счет затрат лизинговой компании на приобретение имущества и его содержание после эксплуатации. Амортизация рассчитывается исходя из группы, и ее коэффициент может достигать 3. Это означает, что недвижимость будет амортизироваться в 3 раза быстрее, чем обычно. В этом случае заказчик включает арендную плату в затраты, вычитая из нее сумму амортизации арендованного актива

Пример: возьмем такое же введение: аренда на 12 месяцев, квартплата 500 000 рублей и ежемесячный платеж 41 666 рублей. Допустим, недвижимость куплена за 300 000 рублей, относится к 5-й амортизационной группе с минимальным сроком использования 85 месяцев. Таким образом, ежемесячная сумма затрат составит: 300 000/85 месяцев * коэффициент 3 = 10 588 руб.

2. НДС

Согласно ст. 172 и 172 НК РФ заказчик может получить возврат НДС от государства в следующих случаях:

• заказчик сдал недвижимость в аренду для деятельности, облагаемой НДС;
• лизинговая компания может подтвердить, что предоставила клиенту недвижимость (есть копии договоров и других документов);
• клиент может подтвердить, что провел лизинговую сделку в счетах компании;
• у клиента есть счет за аренду, предоставленный лизинговой компанией.

3. Налог на имущество

Заказчик не платит этот налог, если недвижимость принадлежит лизинговой компании. Если выставлен на балансе клиента, налог может быть уменьшен с помощью механизма ускоренной амортизации. Кроме того, налог не взимается с движимого имущества в течение срока аренды и не имеет значения, на каком балансе находится.

4. Транспортный налог

его оплачивает сторона, оформившая арендованный автомобиль в ГИБДД или Гостехнадзоре, и не имеет значения, на чьем автомобиле находится этот автомобиль в течение срока действия договора.

5. Часто задаваемые вопросы по лизингу (FAQ)

Столкнувшись с незнакомыми кредитными продуктами, часто возникает множество вопросов, на некоторые из которых я хотел бы ответить отдельно.

Вопрос 1. Что может быть предметом лизинга?

Согласно действующему законодательству, в аренду можно сдавать практически все непотребляемые вещи, в том числе:

• комплексы недвижимости и предприятия;
• конструкции, помещения и здания;
• автомобили различного назначения;
• оборудование (производственное, сервисное, торговое и тд);
• другое непотребляемое движимое и недвижимое имущество.

В этом случае предметом лизинговой сделки не может быть:

• земля;
• природные объекты;
• товары, свободное перемещение которых ограничено или запрещено, за исключением товаров военного назначения и определенного оборудования иностранного производства для узкоспециализированных целей. Аренда таких активов осуществляется на основании международных договоров в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.

Вопрос 2. Кто может стать лизингополучателем?

В лизинговых операциях в качестве выгодоприобретателя могут участвовать как резиденты, так и нерезиденты Российской Федерации, как юридические, так и физические лица (в том числе индивидуальные предприниматели). О том, как оформить IP, мы уже рассказывали в отдельной статье.

Кроме того, арендатором может выступать бюджетное учреждение.

Вопрос 3. Что такое сублизинг? Законно ли это?

Очень часто бывают случаи, когда арендатору не нужно полученное имущество (оборудование, транспорт и т.д.) или в настоящий момент нет возможности его использовать. Тогда возникают вопросы, можно ли сдать объект в аренду? Эта ситуация сдаётся в субаренду.

Такая сделка является законной при соблюдении всех соответствующих условий. В целях законности сделки оговаривается договор субаренды (финансовая субаренда), в которой сторонами договора будут субарендатор (новый покупатель недвижимости) и бывший арендатор.

В этом случае организация-арендодатель (собственник имущества) дает запрет или письменное согласие на совершение сделки.

Этапы заключения лизинговой сделки

При заключении любой лизинговой сделки вся процедура разбивается на 3 этапа. Каждый этап предполагает выполнение определенного списка действий, который мы подробно опишем.

Вы знали? Белый дом был сдан в аренду американскому фермеру на 99 лет всего за 100 000 долларов в год. Это произошло в 1925 году. Владелец крупного животноводческого ранчо в Техасе сразу после заключения сделки дал 100 000 долларов на первый год аренды с правом выкупа резиденции американских президентов.

Подготовка

На этапе подготовки делается следующее:
• Вопрос по конкретному объекту от арендатора.
• Вывод о том, что арендатор может оплатить товар.
• Вывод об эффективности всего процесса.
• Вопрос компании, который отправляется поставщику продукции.
• Заявление компании в банк о ссуде на операцию.

Юридическое оформление

На втором этапе составляется документация, касающаяся обязательств сторон и эксплуатации завода:
• Между лизинговой компанией и банком заключается кредитный договор на получение кредита.
• Договор купли-продажи товара.
• Акт приема-сдачи объекта в эксплуатацию.
• Арендовать
• Договор сопровождения предмета договора.
• Договор страхования объекта.

Исполнение

Третий этап — эксплуатация объекта контракта. Арендатор должен гарантировать сохранность полученного имущества, провести работы, обеспечивающие работоспособность системы. Кроме того, арендатор обязан платить ежемесячные платежи, которые отражаются в финансовой отчетности.

Обзор программ ведущих лизинговых компаний

Немного статистики, чтобы понять, что эта форма реструктуризации и модернизации собственности рассматривается многими компаниями как основная. Рекордное количество сделок заключено за 9 месяцев 2018 года. Взгляните на график.

Рейтинговое агентство «Эксперт РА» составило рейтинг. В пятерку крупнейших арендодателей входят:

Мы будем использовать их для ознакомления с условиями аренды.

ГТЛК

Лидер на рынке лизинга. Основной акционер — Минтранс РФ. Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, работающим в транспортной сфере, помогает купить:

• воздушный, морской, железнодорожный и пассажирский транспорт;
• дорожно-строительная и ремонтно-эксплуатационная техника.

Что нужно для совершения многоступенчатой ​​лизинговой сделки:

1. Оформление заявки на фирменном бланке компании с печатью и подписью руководителя.
2. Подготовка пакета необходимых документов (учредительных и бухгалтерских).
3. Примите решение о сделке и заключите договор.
4. Покупка необходимого имущества арендодателем у производителя.
5. Переход права собственности к арендатору и страхование имущественных рисков.
6. Переход права собственности на объект сделки по окончании аренды к арендатору.

Для повышения вероятности одобрения сделки индивидуальный предприниматель или фирма может привлечь поручителей и предоставить гарантии.

Условия сделки:

• первоначальный взнос — от 5 до 30 %,
• от 3 до 5 лет,
• аннуитетные выплаты (одинаковые каждый месяц) или регрессивные (убывающие) выплаты.

На сайте есть калькулятор. Вы можете заранее оценить размер ежемесячных платежей и сумму переплаты.

При данных условиях ежемесячный платеж составит 46 949,2 рубля, а общая стоимость имущества увеличится почти на 200 тысяч рублей и составит 1 690 171,56 рубля.

Сбербанк Лизинг

В 2018 году он занимает 2-ю строчку рейтинга, уступив лидирующие позиции по сравнению с 2017 годом. Помимо традиционных видов недвижимости, предметом сделки может быть и недвижимость. В этом преимущество компании.

В этом случае имущество передается на условиях финансирования и обратной аренды, то есть позволяет компании получить дополнительные средства.

Условия аренды:

• продвижение с 10 до 49 %,
• минимальная сумма 500 тыс руб.,
• максимальная продолжительность — 3 года.

Калькулятор на сайте не только рассчитывает ежемесячные платежи, но и показывает расчет пособия арендатору, что очень удобно. Например, при тех же условиях, что и в предыдущем примере, мы получили следующие результаты.

Как сдать недвижимость в Сбербанк Лизинг:

Шаг 1. Подайте заявку онлайн или через оператора связи. Форма анкеты следующая.

Шаг 2. Получите персональное предложение.

Шаг 3. Заключаем договор аренды.

Шаг 4. Освойте технику.

ВТБ Лизинг

Компания осуществляет операции финансового и операционного лизинга для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Список объектов, которые можно сдавать в аренду, не отличается от традиционного. ВТБ Лизинг встречает клиента посередине и составляет индивидуальный план оплаты.

Условия:

• максимальное продвижение — 49 %;
• обязательное страхование;
• залог не требуется, объект договора остается в собственности арендодателя;
• возможно досрочное погашение;
• можно заключить 2-й договор до истечения срока первого;
• срок — от 11 до 60 месяцев.

ЛК Европлан

LK Europlan поднялся в рейтинге и занял 4-е место. Работает только с юридическими лицами при следующих условиях:

1. Депозит от 5 до 49 %.
2. Продолжительность от 12 месяцев до 5 лет.
3. Компания должна работать не менее 6 месяцев.

Также компания предлагает оперативный автолизинг с включенными в стоимость ежемесячного платежа дополнительными услугами:

• регистрация в ГИБДД,
• страхование,
• поддержание,
• шиномонтаж,
• программа помощи на дорогах,
• график топлива.

Пример расчета ежемесячного платежа.

ВЭБ-лизинг

Компания участвует в государственных программах помощи агропромышленному комплексу и деревообрабатывающей промышленности, льготной программе Минпромторга. Предоставляет технику из Республики Беларусь с прибылью до 20.

Условия для клиентов:

• предоплата от 5 %,
• продолжительность до 60 месяцев.

Аренда и лизинг – сходства и различия

Лизинг похож на лизинг только со стороны. Лизинг часто называют финансовым лизингом. Фактически в обоих случаях основными сторонами сделки являются два клиента. Нужен некий дорогой предмет, а на полную сумму его нет. У другого покупателя есть средства на покупку предмета, и он может сдать его в аренду с наценкой для получения прибыли.

Однако это только внешняя сторона. На самом деле между этими двумя операциями есть много различий.

Основное отличие — это возможность учитывать оборудование при лизинге как на балансе лизинговой компании, так и на балансе предприятия. В момент сдачи в аренду объект появляется на забалансовых счетах получателя объекта.

Различия и сходство лизинга и аренды

Особенности сравнения	Лизинг	Арендовать
Раз	обычно это долгосрочная сделка. Продолжительность равна полезному использованию арендованного актива	поставка арендованного актива на короткий период, не зависящий от срока его полезного использования
Возможность использования земельных участков	не предоставлен	возможно
Возврат объекта по окончании договора	власть	запрещено
Тип права собственности	использовать
Правовое регулирование	Глава 34 Гражданского кодекса — «Аренда»; Статья 2 федерального закона	Глава 34 УК
Ответственность за риск случайного выхода из строя, уничтожения или повреждения объекта сделки	прямая ответственность перед арендатором	арендатор не несет ответственности
Подача документов, подтверждающих платежеспособность	проводится общая оценка платежеспособности компании	не требуется, требуется только реквизиты аккаунта
Кто выбирает недвижимость	арендатор (компания)	владелец
Объект сделки и ее качество	это означает новое оборудование	арендованный актив может многократно становиться объектом, не исключены дефекты и неисправности

3. Как работает лизинг – 5 главных этапов лизинговой операции

Хотя лизинговая сделка считается более простой и удобной финансовой сделкой, чем кредит, для ее оформления требуется соблюдение определенных правил. Юридически грамотная лизинговая сделка проводится поэтапно.

Этап 1. Выбор объекта лизинга и компании

Выбор объекта остается на усмотрение получателя. Если это бизнес, который хочет взять оборудование в долг на длительный срок с последующим приобретением, финансовый отдел ищет наиболее выгодный вариант.

Если автомобиль намерен приобрести частное лицо, то вам придется самостоятельно выбрать предмет лизинговой операции и арендодателя, ориентируясь на вопросы экономической целесообразности и личных предпочтений.

Более подробную информацию о том, как выбрать партнера по договору, мы предоставим в отдельном разделе, целиком посвященном этому вопросу.

Этап 2. Изучение условий лизинга и предварительное согласование

После выбора организации, предоставляющей необходимые услуги, получатель звонит в компанию и проводит предварительные переговоры об условиях предстоящей сделки.

Необходимо прояснить наиболее важные позиции:

• размер первоначального взноса;
• размер регулярных платежей;
• график платежей;
• условия заключения сделки.

Если формат подходит, получатель подает заявку и готовит необходимые документы. Затем арендодатель анализирует информацию, предоставленную потенциальным партнером. Самый важный показатель — это финансовое состояние клиента.

Этап 3. Составление договора лизинговой сделки

Для мирового соглашения необходимы следующие документы:

1. Заявка на аренду.
2. Бухгалтерский баланс за последние четыре отчетных периода.
3. Справка банка об оборотах компании на счетах за последний год.
4. Информационное письмо о компании.
5. Копия паспорта руководителя компании.
6. Документ договора с поставщиком оборудования (транспорта или другого имущества).
7. Страхование сданного в аренду предмета.

Это лишь базовый перечень — лизинговая компания может запросить другие документы и справки, в зависимости от специфики договора.

Этап 4. Первый взнос и поставка имущества

После подписания договора купли-продажи объекта компания-бенефициар вносит первый взнос, получает арендованное имущество и использует его в хозяйственной деятельности. Компания-поставщик несет ответственность за поставку оборудования или других товаров.

В течение всего срока сделки право собственности остается у арендодателя (основная характеристика лизинговой операции), но заказчик может использовать объект в своих целях, производя согласованные платежи.

Этап 5. Эксплуатация объекта и приобретение в собственность

Если получатель нарушает условия контракта или план платежей, арендодатель может забрать предмет как владелец и продать его на вторичном рынке. За повреждения, поломки, поломки оборудования, транспортных средств, других товаров ответственность несет заказчик.

Если платежи производятся регулярно в течение всего периода, после выплаты всей суммы право собственности переходит к принимающей компании. Прибыль, полученная заказчиком в процессе эксплуатации оборудования, является его собственностью.

Как работает лизинг — порядок оформления лизинговых сделок

Шаг 1. Выбор лизинговой компании.

Это направление в нашей стране начало развиваться не так давно, как, например, на Западе или в Америке. Не весь опыт и спектр предоставляемых услуг до сих пор доступны на национальном рынке. Однако особых проблем с поиском подходящей компании не возникает.

Ваш выбор должен основываться на ваших финансовых потребностях и возможностях. Впрочем, как и в любой другой отрасли.

Отслеживайте путь развития потенциального партнера на финансовом рынке и в частности в вашем направлении. Если история компании достойна, она непременно будет общедоступна в Интернете.
Отслеживайте данные по завершенным и действующим контрактам. Это подтвердит его хорошую позицию на данный момент.
Размер самой компании, наличие филиалов и количество сотрудников в штате также говорят о надежности.
И, конечно же, условия, при которых мы готовы с вами сотрудничать. Здесь необходимо провести сравнительный анализ с другими компаниями этого сектора.

Шаг 2. Ознакомление с условиями и предварительное согласование.

Впоследствии ваши действия будут заключаться в установлении контакта и переговорах. Во время которой все условия аренды уточняются более подробно.

• Размер первоначального взноса
• Предоставляем все гарантии
• Условия сотрудничества и срок действия договора
• Условия расторжения договора или его ожидаемого расторжения

На этом этапе, обладая дипломатическими способностями, вы можете немного изменить некоторые пункты сделки в лучшую для вас сторону. Конечно, наиболее важными будут процентная ставка, сроки и размер выплат. Не факт, что здесь пойдут на уступки, но все это возможно.

После этого арендодатель инициирует юридическую проверку и предоставит список документов, необходимых для завершения сделки.

Шаг 3. Составление договора лизинга.

Для этого вам будет предложено собрать пакет документов. Рассмотрим основные.

• Само приложение, необходимое для получения аренды.
• Финансовая отчетность юридического лица
• Страховые документы на арендуемое имущество
• Договор с поставщиком
• Удостоверение личности и юридические документы вашей компании
• Остальная часть документации будет зависеть от конкретного типа услуги. По автолизингу это один документ, а по технике — совсем другие. Кроме того, арендодатель может сам спросить, что ему нужно для конкретных целей.

Шаг 4. Внесение первоначального взноса. Приемка имущества.

Подписывая договор, вы должны будете оплатить первый взнос. После этого вы уже можете временно вступить во владение предоставленным имуществом. Обратите внимание, что зарегистрировать недвижимость можно только после оплаты полной суммы в соответствии с графиком платежей. Но вы можете пользоваться приобретенным имуществом в пределах, указанных в договоре. Если он составлен в трехстороннем порядке, обязательство по доставке обычно лежит на самом поставщике.

В чем экономический смысл лизинга: выгоды для каждой стороны

Лизинг выгоден бизнес-клиентам по следующим причинам:

• можно возвращать НДС: юридические лица могут возвращать НДС с арендной платы, что значительно снижает их налоговую нагрузку;
• арендную плату можно отнести к расходам: это автоматически снижает налоговую базу по налогу на прибыль, а также позволяет оптимизировать нагрузку;
• возможно использование механизма ускоренной амортизации — если недвижимость находится на балансе клиента, можно использовать амортизацию (списание с баланса, когда недвижимость устаревает) с коэффициентом до 3, что гарантирует возврат минимального платежа.

Продавцы сотрудничают с лизинговыми компаниями даже в ущерб собственным преимуществам:

• возможность продажи арендодателю оптом — это обеспечивает продавцам недвижимости постоянную продажу объекта недвижимости, поскольку лизинговая компания является оптовым покупателем;
• можно работать на привлекательных условиях — поставщикам выгодно сотрудничать с лизингодателями, ведь любое совместное действие обеспечивает им как продвижение, так и продажи;
• сопровождением сделки можно не заниматься: лизинговая компания практически всегда привлекает к лизинговой сделке своих специалистов и партнеров, что снимает беспокойство с продавца.

арендодателям также выгодно сдавать недвижимость в аренду. И вот почему:

• можно продать недвижимость на вторичном рынке или сдать ее повторно — это убережет лизинговую компанию от убытков, если клиент не сможет платить арендную плату;
• невозможно запросить залог и дополнительную гарантию: в большинстве случаев арендованное имущество остается в финансовой отчетности лизинговой компании;
• вы можете получить недвижимость на более выгодных условиях — лизинговая компания является оптовым покупателем для поставщиков недвижимости, поэтому у них есть доступ к специальным предложениям и индивидуальным скидкам.

НДС

Сумма НДС по основным средствам отражается на балансе лизингополучателя (если иное не предусмотрено договором). Вычет НДС происходит только в двух случаях: статьи аренды учитываются и отражаются в доходной части баланса. Лизинг имеет смысл только в том случае, если у компании есть большие суммы НДС, подлежащие уплате на баланс. В противном случае лизинг может привести к уменьшению основных средств, что, как следствие, негативно отразится на финансовом результате. Перефразируя, договор аренды не предусматривает льготы по НДС ни для компании-владельца, ни для получателя арендованного имущества.

Наиболее распространенные сделки

Автомобили

Автолизинг для физических лиц без первоначального взноса — совершенно новая тема для России, но она набирает популярность среди физических лиц.

Автолизинг — покупка автомобиля в рассрочку с возможностью дальнейшего выкупа по остаточной стоимости. До полного выкупа автомобиль остается в собственности арендодателя.

Обычно лизинговую операцию по покупке машины в кредит проводят люди, получившие отказ в ссуде, или желающие существенно сэкономить.

Преимущества автолизинга перед автокредитом:

• процентная ставка намного ниже;
• страхование и техническое обслуживание входят в график платежей, оформлением и проездом занимается продавец авто. (вы еще не владелец, а арендатор);
• необязательно покупать машину, но, например, после трех лет путешествия верните ее арендодателю и переключитесь на более прохладную модель.

Сделки по автолизингу стали очень популярными после того, как в 2010 году был снят запрет на использование предмета лизинга в личных целях.

Сейчас этот сегмент рынка активно развивается, поэтому тем малознакомым есть смысл копнуть глубже. Подробнее о том, что такое автолизинг, читайте здесь.

Оборудование

Оборотный капитал для этого и работает, так что все время в делах и заработках. В таких условиях покупка современного оборудования с введением сразу всей стоимости создает солидный пробел в текущей деятельности предприятия. Но чтобы парк оставался на рынке, его нужно отремонтировать. Делать нечего: конкуренция. Здесь на помощь приходит лизинг — самый выгодный способ получить желаемое.

Договор лизинга намного проще заключить, нет необходимости в залогах и поручителях, компания получает налоговые льготы, активы остаются нетронутыми и остаются в обращении.

Здесь нужно сказать, что все преимущества являются преимуществами только при покупке недвижимости с длительным сроком окупаемости, когда физический износ оборудования превышает срок аренды. В противном случае вы рискуете остаться с устаревшим оборудованием еще до того, как купите его по полной цене.

Владельцы узкопрофильного оборудования отдают его на сделку только после подачи гарантии. В случае досрочного расторжения сделки гарантия не возвращается.

Потребительский лизинг против кредита

Для начала стоит сравнить сильные стороны:

ЛизингКредит

Более низкая себестоимость. Лизинговые компании закупают товары народного потребления оптом, а затем получают на них скидку. Это приводит к более низкой цене, которая, однако, компенсируется более высокой процентной ставкой.	Высокая гибкость. Покупка в кредит появилась на рынке до покупки в лизинг. В результате у банков больше опыта в кредитовании, что, в свою очередь, означает более широкий спектр возможных вариантов оплаты.
Отсутствие бюрократии. При покупке вышеуказанного автомобиля арендатору не нужно регистрировать автомобиль, страховать его, оплачивать штрафы и транспортный налог. Арендодатель включает все эти расходы в стоимость и управляет ими самостоятельно.	Имущество. Приобретая что-то в кредит, покупатель получает недвижимость сразу после первой оплаты. Это делает процесс оплаты более комфортным с психологической точки зрения.
Возможность поменять товар. Лизинг — это аренда. В результате никто не пытается «протестировать» один продукт, а затем заменить его другим.	Большая доступность. Условно говоря, кредиты распределяются везде и на все. Поэтому вероятность того, что понравившийся товар будет доступен в кредит, больше, чем тот, который можно взять напрокат.

Сразу рассмотрим недостатки обоих типов:

ЛизингКредит

Единовременный крупный платеж. В стоимость лизинговых услуг, помимо стоимости самого продукта, входят расходы на обслуживание и некоторые управленческие расходы. В случае с автомобилем это как минимум регистрация и страховка.	Стартовые затраты. Приобретая что-то в кредит, заказчик не получает дополнительных услуг. Например, автомобиль: вы должны зарегистрироваться, застраховаться и оплатить штрафы самостоятельно.
Отсутствие собственности. До выкупа, который может быть произведен только после оплаты 99 процентов суммы, арендованное имущество находится в собственности арендодателя. Законодательством предусмотрен вывод объекта в случае значительных просрочки.	Отсутствие поддержки со стороны кредитора. Арендодатель всячески поддерживает покупателя во время заключения договора. Кредитор, передав товар в собственность покупателя, полностью отказывается от всех расходов, связанных с операцией.
Сложность досрочного погашения. Возможность досрочного погашения устанавливается индивидуально, но в большинстве случаев арендатор может выкупить товар только после погашения долга.	Более высокие требования. Кредиторы более тщательно выбирают клиентов, так как их риск выше, чем у арендодателей. Это означает, что вам придется потратить больше времени и собрать больше документов для получения кредита.

Обобщая вышесказанное, можно сделать следующий вывод: лизинг — более гибкий и простой в организации вид сделки. Кроме того, арендатор пользуется поддержкой арендодателя и дополнительными услугами.

С другой точки зрения, кредит — это распространенный и более удобный вид операции, который также включает права собственности и возможность досрочного погашения долга.

Выбирая между кредитом и лизингом, нужно учитывать следующие аспекты:

1. Готовность сделать первый взнос.
   Приобретая в лизинг, вам придется заранее оплатить до пятидесяти процентов стоимости товара.
2. Гибкое использование или свойства.
   важно определить, что в приоритете: дополнительные услуги и возможность смены товара или стабильного владения после первого платежа.
3. Готовность переплачивать за комфорт.
   Проще говоря, лизинг — это кредит для состоятельного человека, который готов заплатить небольшую разницу (в процентах) за удобство использования, дополнительные услуги, право выбора и поддержку на период выплаты долга.

Лизинг для коммерческих кампаний

До выхода на потребительский рынок лизинг как форма финансовой деятельности распространился по всей отрасли. Помимо вышеперечисленных преимуществ, компания, которая берет что-то в долгосрочную аренду, получает следующие преимущества:

Экономия на налоге на имущество.
Поскольку арендодатель остается владельцем недвижимости до завершения контракта, получатель не платит налоги на недвижимость. Правда, они частично входят в стоимость лизинга, но в целом итоговые платежи ниже.

1. Вы экономите на НДС, потому что он включен в стоимость услуги аренды, а значит, будет вычтен из общей суммы НДС, уплаченной компанией (что это такое?). В связи с этим очень выгодно сдавать в аренду весь парк грузовых и легковых автомобилей, о чем подробно рассказано в этом видео:
   
2. Сбор средств через возвратный лизинг.
   При нехватке оборотных средств компания может самостоятельно арендовать оборудование через третью сторону. Выглядит это так: компания продает оборудование третьим лицам и сразу выдает долгосрочную аренду. Это никак не влияет на производственный процесс, но при этом деньги на продажу идут в рамках бюджета. Это сопоставимо с обеспеченным кредитом, но на более выгодных условиях.

Интересно: Лизинг — один из самых развитых видов финансовых операций в развитых странах. На него приходится до 40% инвестиций в европейскую и американскую экономику.

На что обратить внимание при подписании договора

важно продумать график платежей. Чаще всего используется один из трех типов:

• регрессивный (уменьшение размера ежемесячного платежа);
• аннуитет (размер взносов остается неизменным на протяжении всего срока действия договора);
• сезонный (календарь платежей привязан к сезонности активности покупателя).

Есть ряд других нюансов, которые необходимо учитывать при подписании договора:

• размер ставки удорожания;
• размер первоначального взноса;
• возможность досрочного выкупа имущества;
• необходимость обеспечения предмета договора;
• контролирует ли арендодатель использование оборудования;
• условия обслуживания арендуемого имущества и обучения сотрудников (при наличии).

Графики лизинговых платежей

Регулярные платежи за аренду недвижимости могут быть регрессивными, сезонными, ежегодными.

Регрессивные взносы означают, что ежемесячный платеж уменьшается с каждым последующим платежом. Под аннуитетом подразумевается такая же (фиксированная) сумма. Как следует из названия, сезонные выплаты зависят от времени года. Многие компании получают прибыль в определенный сезон, поэтому лизинговая компания может рассмотреть для них особые условия оплаты.